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《富稅時代》La richesse cachee des nations

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  作者介紹

  
  
  
  
  
  加柏列．祖克曼（Gabriel Zucman）
  
  倫敦政治經濟學院助理教授、加州柏克萊大學的研究員，正巧在全球陷入2008以來金融海嘯的時候開啟其學術研究生涯，被法國《世界日報》譽為「新潮流經濟學」的代表人物之一。
  
  法國知名經濟學者、《二十一世紀資本論》作者皮克提(Thomas Piketty)正是其指導教授，兩人長年致力於研究全球財富分配議題，引領注重實務與應用的經濟學新趨勢。
  
  
  
  

富稅時代－目錄導覽說明

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  引論：對抗避稅天堂
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  解決之道其實存在
  
  
  
  
  
  放任避稅天堂的代價
  
  
  
  
  
  金融的象徵性力量
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  第一章：境外金融一百年
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  避稅天堂的誕生
  
  
  
  
  
  逃漏稅是怎麼個逃法？
  
  
  
  
  
  追尋失蹤的金融資產
  
  
  
  
  
  瑞士版的大霹靂
  
  
  
  
  
  伯恩首次遭遇危機
  
  
  
  
  
  瑞士金融中心的黃金年代
  
  
  
  
  
  來自新避稅天堂的假性競爭
  
  
  
  
  
  維京群島－瑞士－盧森堡
  
  
  
  
  
  瑞士金融的份量：1兆8000億歐元
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  第二章：各國短少的財富
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  全球家戶金融資產的8%
  
  
  
  
  
  盧森堡的無底洞
  
  
  
  
  
  7兆5000億還是21兆美金？
  
  
  
  
  
  最低估算值
  
  
  
  
  
  1300億歐元的稅收損失。
  
  
  
  
  
  法國的個別案例
  
  
  
  
  
  公共負債與隱匿的財富
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  第三章：前車之鑑
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  自動金融訊息交換於焉誕生......
  
  
  
  
  
  做做樣子的「詢問制」資訊交流機制
  
  
  
  
  
  嘉語剎事件的教訓
  
  
  
  
  
  美國海外帳戶稅收遵從法值得期待嗎？
  
  
  
  
  
  荒腔走板的儲蓄相關歐盟指令
  
  
  
  
  
  最低估算值
  
  
  
  
  
  1300億歐元的稅收損失
  
  
  
  
  
  法國的個別案例
  
  
  
  
  
  公共負債與隱匿的財富
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  第四章：該怎麼做？新的行動方案
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  金融制裁與貿易制裁
  
  
  
  
  
  合理而實際的懲處方式
  
  
  
  
  
  貿易關稅制裁的範例
  
  
  
  
  
  盧森堡的個案
  
  
  
  
  
  盧森堡：去留歐盟的問題
  
  
  
  
  
  倡議建立全球金融資產登錄機制
  
  
  
  
  
  關於資本稅
  
  
  
  
  
  跨國企業的節稅行為
  
  
  
  
  
  適合二十一世紀的營利事業所得稅
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  結論：不是國家間的戰爭，是公民的戰爭
  
  
  

這場戰爭不只是國與國間的角力，而是──公民們拒絕接受國家對逃漏稅無能為力所進行的一場奮戰！

[避稅天堂在宏觀經濟的統計數據中不斷重複出現，可是相關學術研究卻付之闕如。於是我試圖理解大筆逃漏稅金額所代表的意義，企圖分辨合法與非法的部分、思考國家應如何面對此問題，並設計出21世紀的新稅制。]

★金融犯罪電影中的要角：追溯瑞士銀行的保密立法

瑞士銀行與法國銀行不同之處在於：瑞士銀行會竊取鄰國政府的稅收。瑞士的金融業興起於1920年代，在法國兩次決定對富豪加重課稅之後，1933年到1945年間，外國人一共在瑞士開了220萬個新戶頭。事實上是先有大量新開戶才有銀行保密原則立法，並非是外界原本所知、被美化過的理由「保護被迫害的猶太人的帳戶」。

★解構逃稅金三角：維京群島、瑞士、盧森堡

截至2013年秋天，存放在瑞士境內的外國人資產達到63兆台幣，其中只有7兆多台幣是定存，多數客戶借由英屬維京群島的信託或空殼公司，隱匿真實身份，再投資法令寬鬆、全球基金數量僅次於美國的盧森堡，讓他們不用繳交一毛稅金。

★192兆與4.3兆兩個可怕的數字！

根據至2013數字估算，大約有全球家戶金融資產的8%、有約192兆台幣的資產放在避稅天堂，其中僅不到五分之一是以各種不同存款形式存放，其餘超過150兆台幣，則投資於全球的股票、債券、基金。以私有資本的平均年報酬率5%，並以各國的所得稅、遺產稅、富人稅等稅率計算，每年各國政府因避稅天堂所產生的稅收損失，竟高達4.3兆台幣！

★愛爾蘭與盧森堡的悲歌！

跨國企業逃稅搞垮愛爾蘭：大企業因垂涎稅率只有12.5%的愛爾蘭，讓位於愛爾蘭的子公司以賤價進口，再調高天價出口，企業「假獲利」大增，雖令愛爾蘭的貿易順差一時間表現亮麗，但與本國的競爭優勢毫無關係，當地居民更無法受益──因為全部要吐回去給在國外的跨國企業真正所有人。再看盧森堡的貧富差距危機：只有五十萬人口的盧森堡，2013年有三分之一的產出，都用在支付給銀行外籍股東、基金持有人。從開始成為避稅天堂的國家後，盧森堡活在貧窮門檻以下的人口比例多了一倍、房價翻了三倍，只有十萬居民的盧森堡市，房價跟倫敦一樣可怕。一個國家兩個世界，一邊是有不少為外國籍的富裕銀行家、律師與會計師，另一邊是非金融業者的當地居民，盧森堡的教育品質竟是所有經濟合作與發展組織（ＯＥＣＤ）成員國中，吊車尾的國家。

★以往：對抗避稅天堂無效而漫長的戰爭

1962年，戴高樂總統對摩納哥進行封鎖政策，讓設籍在摩納哥的法國人必須遵守繳稅的法律。歐盟2005年7月1日施行「儲蓄歐盟相關指令」，但只規範利息，管不到紅利，加上針對歐盟成員國盧森堡與奧地利的特許例外，讓該辦法形同虛設。其後雖有G20簽定「詢問制資訊交流機制」協議，但必須要有足夠事證強烈懷疑本國人有逃漏稅的犯行，否則瑞士等避稅天堂國家就不需配合，反而加速資金匯出到簽署最少金融資訊交流協定的新興避稅天堂，像是新加坡、香港。2010年美國通過「美國海外賬戶稅收遵從法」，計劃讓外國銀行與美國稅捐單位之間，建立自動化的資訊交流機制，但因處分過輕，要逃過該法案稅金亦不是太困難。

★現在：必須有如同對抗溫室效應的決心！

避稅天堂造成了「外部不經濟」，針對此一問題，英國經濟學家阿瑟?庇古提出：課稅以彌補對其他國家造成的損失，此一概念與污染者必須支付賠償金的理由類似。建立全球金融資產登錄機制是當前要務，國際貨幣基金組織可擔負該任務，整合分散各地的金融資料庫，包括各國的中央存放機構、以及登錄跨國證券的明訊銀行（Clearstream），由公權力管理，讓各國的稅捐機構能夠查到每筆資產的所有人資訊。由國際貨幣基金組織預扣2％的資本稅，再依照各國稅率進行退稅，例如法國的富人團結稅稅率只有1.5％，若依法申報可獲得0.5％的退稅，不到富人標準者可全額退稅，此舉可讓空殼公司、信託、基金、人頭等逃漏稅伎倆，全部落空。一旦資訊透明，各國稅捐機構及能針對資本利得進行課稅。